全新好再因收入問題收罰單，出具無保留意見的審計(jì)機(jī)構(gòu)遭解聘

全新好2023年、2024年年報(bào)對(duì)細(xì)分產(chǎn)品收入披露錯(cuò)誤，部分業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，但年報(bào)都收到無保留意見審計(jì)報(bào)告。近日，公司被深圳證監(jiān)局、深交所雙重監(jiān)管，公司同步宣布變更年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

來源：攝圖網(wǎng)

收入問題再現(xiàn)，全新好被雙重監(jiān)管

12月11日晚間，全新好（000007.SZ）發(fā)布公告稱，公司收到深圳證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書以及深交所下發(fā)的監(jiān)管函，直指公司四大問題。

其一，財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。2022年至2024年，公司房屋租賃業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算未考慮免租期影響，外銷業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與披露的會(huì)計(jì)政策不符且存在跨期情形，外銷殺菌紙巾業(yè)務(wù)收入確認(rèn)不規(guī)范。

其二，信息披露不規(guī)范。因?qū)⒕埥砗推渌粘Ｓ闷贩诸愬e(cuò)誤，公司2023年、2024年年報(bào)對(duì)殺菌紙巾和其他日常用品的收入披露錯(cuò)誤。

年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2023年，日常用品中殺菌紙巾、日常用品中其他類分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1645.84萬元、100.01萬元，分別占營(yíng)業(yè)收入的7.61%、0.46%。2024年，日常用品中殺菌紙巾、日常用品中其他類分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1312.93萬元、89.71萬元，分別占營(yíng)業(yè)收入的4.27%、0.30%。

其三，內(nèi)部控制不規(guī)范。公司對(duì)孫公司江門市都合紙業(yè)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱：江門都合）管控不到位。

江門都合由全新好收購而來。江門都合具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，主要從事殺菌紙巾類產(chǎn)品及日常用品的貿(mào)易。2021年收購當(dāng)年，江門都合實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4492.26萬元、凈利潤(rùn)2.39萬元。收購次年，其營(yíng)收下降至1871.98萬元，但凈利潤(rùn)快速增長(zhǎng)至137.50萬元。隨后，其凈利潤(rùn)快速回落，2023年、2024年分別為0.59萬元、49.46萬元，同期營(yíng)收分別為1743.13萬元、1394.98萬元。

其四，公司治理不規(guī)范。全新好未與部分董事簽訂合同、未及時(shí)修訂完善內(nèi)幕信息知情人登記管理制度、未對(duì)個(gè)別重大事項(xiàng)制作內(nèi)幕信息知情人檔案，內(nèi)幕信息知情人未對(duì)內(nèi)幕信息知情人檔案進(jìn)行確認(rèn)。

對(duì)此，深圳證監(jiān)局決定對(duì)公司采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，對(duì)公司時(shí)任董事長(zhǎng)黃國(guó)銘等7名相關(guān)責(zé)任人出具警示函。

資料顯示，這并非全新好首次暴露收入問題。

2023年4月，公司發(fā)布會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告稱，公司對(duì)子公司日用品貿(mào)易業(yè)務(wù)商業(yè)模式重新進(jìn)行了檢查，判斷公司在除殺菌紙巾外的日用品貿(mào)易業(yè)務(wù)中屬于代理人，對(duì)2021年度除殺菌紙巾外的日用品貿(mào)易收入確認(rèn)方法由“總額法”更正為“凈額法”。

同時(shí)，公司對(duì)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行差錯(cuò)更正，將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本同時(shí)調(diào)減2419.59萬元。調(diào)整后，其營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本分別為1.78億元、1.37億元。

針對(duì)以上情形，2023年8月，深圳證券交易所向全新好發(fā)出監(jiān)管函稱，公司上述行為違反了深交所《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》有關(guān)規(guī)定。

出具無保留意見的審計(jì)機(jī)構(gòu)遭解聘

如上文所述，全新好2023年、2024年年報(bào)對(duì)殺菌紙巾和其他日常用品的收入披露錯(cuò)誤，房屋租賃業(yè)務(wù)、外銷業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，但中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱：中興財(cái)光華所）對(duì)公司2023年、2024年年報(bào)分別出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。

同期內(nèi)控審計(jì)報(bào)告意見均為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。中興財(cái)光華所在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中表示，全新好在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

值得注意的是，公司2023年年報(bào)簽字注會(huì)肖志軍、2024年年報(bào)簽字注會(huì)邢戰(zhàn)軍曾因其他審計(jì)項(xiàng)目遭監(jiān)管。

2020年4月，肖志軍因在摘牌盈嘉（832562.NQ）2018年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中存在多個(gè)執(zhí)業(yè)問題被廣東證監(jiān)局出具警示函。例如，會(huì)計(jì)師對(duì)摘牌盈嘉2018年末的應(yīng)收賬款和2018年度的營(yíng)業(yè)收入執(zhí)行函證程序時(shí)，回函存在部分公司使用非公章代替公章回函的情況；未對(duì)存在減值跡象的長(zhǎng)期股權(quán)投資作出恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷，底稿中審計(jì)說明關(guān)于“合并抵消”等理由不構(gòu)成不計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性解釋。

2021年12月，邢戰(zhàn)軍因在摘牌弘僑（838051.NQ）2018年和2019年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中存在函證程序執(zhí)行不到位、收入確認(rèn)相關(guān)審計(jì)證據(jù)收集不充分、對(duì)部分重要事項(xiàng)未能保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、部分科目審計(jì)程序執(zhí)行不到位等問題，被遼寧證監(jiān)局出具警示函。例如，在執(zhí)行2018年和2019年應(yīng)收賬款函證時(shí)，審計(jì)人員對(duì)所有大客戶函證的郵寄地址和工商注冊(cè)地址不一致情況，未進(jìn)一步獲取審計(jì)證據(jù)以消除疑慮；針對(duì)2018年預(yù)付款項(xiàng)函證回函金額不一致和部分往來款項(xiàng)函證未回函情況，未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。

全新好在披露此次公司被雙重監(jiān)管的同時(shí)，還發(fā)布了擬變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所公告。綜合考慮公司業(yè)務(wù)發(fā)展和審計(jì)的需要，公司擬改聘大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為2025年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

根據(jù)我們?cè)鲁醢l(fā)表的《*ST立方造假三年均獲標(biāo)準(zhǔn)意見，審計(jì)機(jī)構(gòu)被立案，超三成客戶流失》，因*ST立方（300344.SZ）財(cái)務(wù)造假案，證監(jiān)會(huì)對(duì)案涉會(huì)計(jì)師事務(wù)所中興財(cái)光華所的執(zhí)業(yè)行為正式立案調(diào)查，隨后多家上市公司火速換所。

全新好2024年7月摘帽脫星，股票簡(jiǎn)稱由“*ST全新”變更為“全新好”。2024年、2025年前三季度，公司持續(xù)盈利，歸母凈利潤(rùn)分別為5642.17萬元、341.80萬元，同比分別增長(zhǎng)56.86%、7.62%，但扣非歸母凈利潤(rùn)同比分別下滑41.47%、36.1%。以2024年為例，當(dāng)期非經(jīng)常性損益約4741萬元，主要為應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回、債務(wù)重組損益。